IVA y retención en contratos de construcción: lo que más se confunde
1. Retención: 2% sobre los pagos del contrato
Quien paga un contrato de construcción o urbanización y es agente retenedor practica el 2% sobre el pago o abono en cuenta, siempre que supere 10 UVT. Con la UVT de 2026 ($52.374), ese piso es de $523.740.
2. IVA: la base no es el valor total del contrato
En los contratos de construcción de bien inmueble, el IVA se genera sobre la parte de los ingresos que corresponde a los honorarios del constructor. Si no se pactan honorarios, se causa sobre la utilidad. El contrato debe señalar esa parte, y no puede ser inferior a la que comercialmente corresponda a contratos iguales o similares.
¿Tus contratos de obra están facturados con la base correcta? Déjanos tus datos en la sección de Contacto y lo revisamos contigo.
3. El IVA de los costos de la obra no se descuenta
Quien liquida el IVA con esta base solo puede descontar el IVA de los gastos directamente relacionados con sus honorarios o su utilidad. El IVA pagado por los costos y gastos necesarios para construir el inmueble no da derecho a descuento.
4. No todo lo que ocurre en una obra es contrato de construcción
La DIAN precisa que la base especial cubre la construcción propiamente dicha, como la estructura o la mampostería, y no los contratos de obras o bienes que pueden retirarse fácilmente sin detrimento del inmueble. En esos casos, la base del IVA es el valor total del contrato, con materiales, mano de obra y demás gastos.
5. Fechas para tener en el radar
La declaración de retención en la fuente de octubre y la de IVA del bimestre septiembre–octubre se presentan entre el 11 y el 25 de noviembre de 2026, según el último dígito del NIT. Confirma tu fecha exacta en el calendario de la DIAN.
¿Cómo te ayuda Delta con esto?
Revisamos cómo están facturados y declarados tus contratos de obra, calculamos retenciones e IVA y te avisamos la fecha de cada vencimiento, para que no te sorprendan.
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